Με εγκύκλιο η ΑΑΔΕ αποσαφηνίζει ότι οι συνδικαιούχοι κοινών τραπεζικών λογαριασμών απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς σε περίπτωση θανάτου ενός εκ των κατόχων.
Η βασική αρχή είναι ότι τα ποσά των λογαριασμών αυτών δεν αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας του αποβιώσαντος. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι ο επιζών συνδικαιούχος δεν αποκτά τα χρήματα μέσω κληρονομιάς, αλλά συνεχίζει να ασκεί ένα δικαίωμα που ήδη είχε. Η πρόσβαση στα χρήματα είναι άμεση και δεν δημιουργεί φορολογική υποχρέωση, καθώς η μεταβίβαση γίνεται αυτοδικαίως, βάσει της σύμβασης με την τράπεζα και της ισχύουσας νομοθεσίας.
Η απαλλαγή αυτή δεν περιορίζεται στην Ελλάδα. Όπως διευκρινίζεται, καλύπτει και λογαριασμούς που τηρούνται σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς και κάθε μορφή κατάθεσης ή χρηματοπιστωτικού προϊόντος. Φορολόγηση προκύπτει μόνο στην περίπτωση που αποβιώσει και ο τελευταίος συνδικαιούχος, οπότε τα ποσά εντάσσονται πλέον στην κληρονομιά.
Κοινός λογαριασμός είναι εκείνος που τηρείται στο όνομα δύο ή περισσότερων προσώπων, τα οποία έχουν ισότιμη πρόσβαση στα χρήματα. Κάθε συνδικαιούχος μπορεί να πραγματοποιεί αναλήψεις ή συναλλαγές χωρίς την έγκριση των υπολοίπων.
